INFOR - prawo, dzienniki ustaw, podatki, VAT, PIT

Zgodnie z "Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25.05.2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług" (publikacja: Dz. U. z 2005 r. nr 95, poz. 798 i nr 102, poz. 860), Rozdział 4, w przypadku wpłaty zaliczki należy wystawić kontrahentowi Fakturę zaliczkową.
 
§ 14. 1. Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część lub całość należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2.
2. Fakturę wystawia się również nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym pobrano przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi każdą kolejną część należności (zaliczkę, przedpłatę, zadatek lub ratę).
3. Faktura stwierdzająca pobranie części lub całości należności przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi powinna zawierać co najmniej:
      1) imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy;
      2) numer identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy;
      3) datę wystawienia i numer kolejny faktury oznaczonej jako "FAKTURA VAT" lub "FAKTURA VAT-MP", kwotę otrzymanej części lub całości należności brutto, a w przypadku określonym w ust. 2 - również daty i numery poprzednich faktur oraz sumę kwot pobranych wcześniej części należności brutto;
      4) stawkę podatku;
      5) kwotę podatku
      6) dane dotyczące zamówienia lub umowy, a w szczególności: nazwę towaru lub usługi, cenę netto, ilość zamówionych towarów, wartość zamówionych towarów lub usług netto, stawki podatku, kwoty podatku oraz wartość brutto zamówienia lub umowy;
      7) datę otrzymania części lub całości należności (przedpłaty, zaliczki, zadatku, raty), o której mowa w ust. 1 i 2, jeśli nie pokrywa się ona z datą wystawienia faktury.

 

Z powyższą sytuacją spotykamy się, gdy:

1. Klient składa zamówienie lub podpisuje umowę na towary i usługi.
2. Klient wpłaca zaliczkę. Do jednego zamówienia mogą występować zaliczki, których kwoty są różne w zależności od pozycji zamówienia.
3. Na podstawie wpłacanych zaliczek, które dotyczą zamówionych towarów lub usług, zleceniobiorca wystawia fakturę zaliczkową (nie później niż 7 dni od daty wpłynięcia zaliczki).
4. Zaliczek związanych z danym zamówieniem może być więcej. Do każdej z nich musi być wystawiona oddzielna faktura zaliczkowa(o ile w międzyczasie nie wystawiono finalnej faktury sprzedaży).
5. Jeśli zaliczka podlega zwrotowi, należy wystawić fakturę korygującą do faktury zaliczkowej.
6. Po dostarczeniu towarów lub po wykonaniu usług, na podstawie jednego lub większej ilości zamówień (umów) jest generowana faktura sprzedaży finalna. Faktura obejmuje towary/usługi z zamówienia. Wartość netto, brutto i VAT na fakturze finalnej są pomniejszane o sumę wartości netto, brutto i VAT-u z wystawionych do tej pory faktur zaliczkowych.

Zaliczki są wpłacane do konkretnej umowy (zamówienia), którą w systemie CDN OPT!MA należy zdefiniować w postaci Faktury ProForma. Warunkiem utworzenia faktury zaliczkowej jest zatem wcześniejsze wystawienie odpowiedniej Faktury ProForma. Lista tych dokumentów dostępna jest w module Faktury:

 

 

Rys. 1 Faktury Proforma

 

Do Faktury ProForma można wystawiać Faktury zaliczkowe, które są później widoczne na liście Faktur Sprzedaży i z tamtego poziomu możemy zastosować dla nich odpowiedni typ wydruku.
Funkcja wystawiania Faktur zaliczkowych jest dostępna na liście Faktur ProForma. Aby wystawić Fakturę zaliczkową należy ustawić na liście kursor na Fakturze ProForma, której dotyczy zaliczka,
a następnie wybrać z menu wyświetlanego przy pomocy strzałki widocznej obok przycisku FS opcję Faktura Zaliczkowa.

 

Rys. 2 Faktura zaliczkowa do Faktury Proforma

 

Do jednej faktury ProForma można wystawić kilka Faktur zaliczkowych - program kontroluje, by kwota wpłacanych zaliczek nie przekroczyła wartości Faktury ProForma. Na wydruku Faktury zaliczkowej znajduje się informacja o wcześniejszych zaliczkach do tego samego zamówienia.
W systemie CDN OPT!MA można również wystawić Fakturę Proforma i Faktury zaliczkowe w walucie obcej.
W przypadku zwrotu zaliczki można wystawić fakturę korygującą - korekta wartości.
W chwili, gdy zamówienie wprowadzone Fakturą ProForma jest realizowane, użytkownik tworzy Fakturę finalną poprzez przekształcenie Faktury ProForma do Faktury Sprzedaży.
Na utworzonym dokumencie wykazywane są wszystkie pozycje z Faktury ProForma, jednak wartość końcowa faktury (w tabeli VAT) jest pomniejszana o kwotę wpłaconych zaliczek.

Jeśli wraz z wpłatami zaliczek klient odbiera część towaru, można w takiej sytuacji wystawić kontrahentowi dokument WZ. Przy przekształcaniu Faktury ProForma do faktury finalnej dokument wydania do tej faktury uwzględni wcześniejsze WZ (wydania zewnętrzne).

Rys. 3 Wydania zewnętrzne do Faktury Proforma

 

 

Wydruk Faktury Finalnej może zawierać zarówno podsumowanie wartości Faktury przed i po odliczeniu wpłaconych zaliczek, w CDN OPT!MA jest to typ wydruku Pełna tabela zaliczek:

 

 

 

Rys. 4 Wybór typu wydruku dla dokumentu Faktury Sprzedaży (finalnej)

 

 

Rys. 5 Wzór wydruku typu Pełna tabela zaliczek